1998-06-15第10版面所有文章内容

第10版(财税金融)
专栏：

　　警惕伸向国际结算的黑手
　赵玲华
　　近几年，一批违法分子将黑手伸入国际结算渠道，利用正常的投资、融资和结算方式进行非法的逃、套汇和套利活动，贪婪地诈骗、盗取、转移国家的外汇财富！更令人担心的是，一些银行工作人员和国有进出口公司在有意无意地充当着诈骗者的帮手和垫背。请看——
　　触目惊心的事实
　　——1997年6、7月份，某个体公司经理林××要求中国××进出口公司代其申请开远期信用证，在没有任何货物进口的情况下，通过制造假合同、假提单、假海关报关单，骗取该公司306万美元，开证到期后无力赎单，扣除保证金外，使该公司背上2000多万元人民币债务。林××还以同样方式先后骗取大连、武汉、重庆等地的企业和银行开立远期信用证融资上千万美元，经香港辗转国内用于房地产等方面。他不断地制造假单据，不断地开新证还旧证，结果，其中一两个环节出了问题，事情败露，林××锒铛入狱。被卷入假进口案为其代理开立远期信用证的几家国有进出口公司，不仅没挣到那点可怜的代理费，还因为开证还不上巨额承兑费用，纷纷背上债务，难以自拔。其中仅一家进出口公司损失即达6800万元人民币，而目前为打官司、追索垫款还在不断地大把大把揪心地继续花费……
　　——沿海某市的一个套汇团伙，不到20余人，1996年注册了5家公司，每个公司的老板都是总公司的正副总经理，5家公司只有一个会计。3年前注册资本仅200多万元人民币，一年中却在七八家银行先后开立远期信用证，金额4000多万美元，多次用麻袋、手提包装着几百万因走私等收回的人民币现钞去银行“还钱赎单”，建立了“良好的信誉”。他们做生意打着“特殊用汇部门”的旗号，其实只是挂靠在某个宣传部门旗下，每年上交10万元管理费而已！
　　——台湾某商人，来大陆“投资”2000万美元，注册后在骗取大陆某银行几乎等量的贷款后，就将“投资款”全额汇出境外。接着又以进口生产原材料和设备等为由，以T／T付款等方式分批“高进低出”，将大陆银行给他的贷款尽数转移至境外，挽救他在台湾濒临破产的房地产业。1996年底，当他的管理人员找了一个借口倾巢撤离时，留在地上的4条“生产线”仅值160万元人民币，而留给银行的却是以亿元计的大笔呆账！
　　黑手为何如此猖獗？
　　利用L／C和T／T付款进行非法融资，逃、套汇的背景原因是什么呢？
　　一是国内社会资金较为紧张。一些企业过去受贷款规模和投资投向管理等条件限制，获取银行信贷较困难。即使从今年起取消信贷规模限制，不少银行一方面贷款更加慎重，另一方面一些基层银行达不到央行对其存贷比例要求，几乎无款可贷。加之三资企业借外债不须审批只须备案登记，这就为投机留下了缝隙。一些不法分子利用银行信用，开立远期信用证，还有一些企业借机以高报进口额开L／C进行经常项下融资，并挪用到资本项下使用，严重违反外汇管理规定。
　　二是银行之间的不规范竞争为无贸易背景的远期信用证项下的融资行为和货到付款的逃汇诈骗活动提供了可乘之机。在银行业日益激烈的竞争下，一些银行竞相提供优惠条件来招揽客户，如降低开证保证金，提供宽松的信用证授信额度等，尤其开远期信用证手续费高于汇款手续费，对银行有很大吸引力。有的甚至开证不收保证金，为追求营业利润而疏于对开证申请人贸易真实性的审查。此外，银行对企业经营情况难以跟踪监测，只靠审核信用证及有关单据的表面相符，也较难辨别其背后掩盖的非法活动。
　　三是国际金融市场资金比较充裕，利用我国银行信誉开证并承兑对境外融资方来说基本没有风险且可套利。前几年，我国汇率稳定且利率较高。一些外商抓住我国企业和地方急于引进和利用外资的心理，设计了多种圈套企图引人上钩，其中包括高利贷式外债、固定回报率的外债和各种不规范的投资、融资。近期我国连续降低利率，套利资金见无利可图又伺机往外溜。
　　四是一些不法分子的私欲膨胀，趁国家经济建设在转轨中管理法规制度暂时不健全、不完善，钻政策空子，损公肥私，拼命盗骗国家外汇。
　　上当受骗难免吗？
　　黑手固然猖獗，但我们相信，只要把有关犯罪事实、危害和管理法规公布于众，银行和企业员工的眼睛是雪亮的。坏人总是少数，漏洞是可以堵住的。
　　1998年2月份，深圳市外汇局在公安局的密切配合下，突击查处了违规套汇的几家公司，处罚和冻结了相关资金数千万元。对已查实违法违规的企业，已根据外汇核销监管的有关规定给予取消“对外付汇进口单位名录”资格。
　　最近，南方某省一个不法分子在北京从事违规套汇活动，他所寻找的第一、第二个进出口代理商都与他合作了，为他开了远期信用证。当寻找到第三个代理商时就碰了一鼻子灰：该公司总经理和下面的经办人员防范风险的意识较高，对他提供的成套单据提出了许多疑点。于是，一边扣住委托人交来的保证金，一边将委托人提供的全部单据送到国家外汇管理局来研究核对，使一起重大骗汇案浮出水面。
　　据了解，中国海关为了防止假报关单，近两年设计了防伪标志，换了10多次防伪印油。各家银行、各级外汇管理局和海关密切配合，对50万美元以上的进口付汇进行二次核验，从中发现了一些违法违规的重要线索，在公安部门的紧密配合下，破获查处了一批大案、要案。
　　为加强行业管理，规范各单位的经营活动，中国人民银行、国家外汇管理局、对外贸易经济合作部、海关总署、国家工商行政管理局、公安部六部委1997年12月12日就加强反骗汇紧急联合发文，规定外经贸部门代理业务必须由代理单位签订进口合同、办理制单、购汇、付汇及报关手续，并对所办单据的真实性负责，坚决消除“四自三不见”的现象（即自带客户、自带货源、自带汇票、自行报关；不见进口产品、不见供货货主、不见外商）。并且对售汇银行加强审核申请购汇所提供的单据的真实性进一步作出严格规定，要求一经发现用假单证购汇的公司，须立即上报外汇管理部门。此外，要求公安、海关、外汇、工商等部门协同办案，相互配合，查清骗汇行为，依法予以坚决打击。
　　目前，国家外汇管理局和各分局全面部署，正在加强打击利用国际结算渠道进行骗汇和融资工作的力度，对于利用国际结算渠道进行逃、套汇和套利、骗汇而布下的天罗地网，正在收紧……

第10版(财税金融)
专栏：小资料

　　小资料
　　T／T付款方式就是进口货到付款。
　　L／C是信用证LETTER LF CREDET的缩写，即是银行按照进口商的申请，向境外出口商所签发的一种书面契约，当境外出口商受益人按国际惯例提交了信用证所要求的合格单据并返回给申请人进行背书承兑后，开证行即向境外承诺按约定期支付所承兑全部金额，受益人在接到通知后即可到议付行贴现，待开证期限（一般可分为7天、30天、90天、180天、270天……不等）到期时，申请人必须到开证行付款赎单。一般称30天以上付款赎单的为远期信用证，这是目前国际贸易进口商延期付款常用的正常支付结算方式。

第10版(财税金融)
专栏：金海观潮

　　加快公开市场操作步伐
　　光新
　　5月26日，中国人民银行恢复了在货币市场上的债券回购业务。针对一些商业银行存款增长减缓的新情况，目前的操作方向以融出资金为主，即中央银行按照一定的利率水平以商业银行所持有的国债、政策性金融债、中央银行短期融资券为抵押，增加相应的基础货币供应，以缓解一些商业银行资金头寸紧张的矛盾。此举表明，取消对商业银行的贷款限额控制之后，中央银行近期频频运用存款准备金、再贷款、再贴现、利率、公开市场业务等间接货币政策工具适当增加货币供应量，以促进经济发展，调控方式更加灵活。当前，公开市场操作步伐开始加快。
　　从传统上讲，中央银行的货币政策工具一般主要有：1．公开市场操作，2．外汇买卖，3．准备金比率，4．利率，5．再贷款。现行国际上较通用的货币政策工具是公开市场操作，它避开了再贷款（中央银行给金融机构的信用放款）的纯信用弊病，同时可发挥财政政策在调整经济结构、推动经济发展中的作用。
　　自1994年我国实行汇率并轨，深化外汇体制改革以来，外汇占款（即人民银行为购买外汇所占用的人民币资金）一直是中央银行增加金融机构资金头寸的主要渠道。然而受东南亚金融危机影响，今年我国外汇净结汇下降较快，一季度，央行外汇占款仅增加3．9亿元人民币，而去年同期为561亿元人民币。显然，至少近几个月外汇占款不再是我国央行资产运用的主要工具。经国务院批准，中央银行3月25日对准备金制度进行了改革，将金融机构在中央银行的法定准备金账户和备付金账户合二为一，较大幅度地下调了准备金比率，同时下调了准备金利率。目的就是增加金融机构的可用资金并改善其财务状况，其效果将在未来月份逐步显现。但准备金率调整对经济震动较大，因而不宜频繁使用。利率工具近年来为中央银行频繁使用，主要目的是改变企业的财务状况。但从近期国家统计局公布的消费、投资等经济指标看，利率一次次下调对经济产生的作用还未完全显现。央行货币政策工具中的再贷款与公开市场操作相对应，基本上是此消彼长的关系。减少再贷款可以为公开市场操作腾出空间，因为商业银行不能通过再贷款渠道和外汇出售获取资金就必须以国债、政策性金融债为抵押或出售获取资金，增加流动性。公开市场操作增加商业银行流动性是由公开市场操作的特点决定的，因为公开市场操作的主要方式是债券回购，属于微调性质。
　　截至3月末，我国国有独资商业银行持有的有价证券及投资超过2600亿元，其他商业银行持有的有价证券及投资近400亿元，政策性银行发行的政策性金融债近3600亿元。这为中央银行的公开市场操作提供了物资保证。允许商业银行持有更多数量的国债，一方面可以为央行公开市场操作提供更大的物资基础；另一方面也可以进一步发挥财政的作用。财政可以运用这部分资金增加公共投资和促进经济结构调整，进而带动整个国民经济的健康发展。同时，财政政策的运用亦可以部分解决商业银行因纯信用放款回收有难度产生的“惜贷”问题。鉴于中央银行已经放弃了使用多年的贷款规模管理，同时外汇占款从今年前4月的金融统计数字看已不再是央行增加流动性的主渠道。因此，加大公开市场操作步伐，使其成为央行最重要的货币政策工具就变得尤其紧迫。

第10版(财税金融)
专栏：

　　个人投保1800万元
　　广东：巨额寿险“浮出水面”
　　陈德莹
　　火红的5月，广东寿险市场涌动着巨额人寿保险的热浪。当一位私营老板接过由中保人寿保险广东省分公司苏锐石总经理签发的1800万元寿险保单后，一项全国个人寿险最高保额的新纪录诞生了！至此中保人寿广东省分公司承保的、保额逾100万的巨额保单已经超过200件，而1000万元以上的保单就有4件。这种颇具轰动效应的巨额寿险，也引起了人们的联想与思考。
　　1997年，一位东莞人向中保人寿保险公司投保了一种集保障、储蓄、理财为一体的“88鸿利终身保险”，保险金额500万元，在当地引起了不小的震动。1997年9月，广东“首富”顺德市一位35岁的私营企业主毅然在中保人寿保险公司的保单上，签上自己的名字，购买1000份“88鸿利终身保险”，从而成为中国大陆投保个人寿险1000万保额的第一人。时隔5个多月，广东经济发展的“龙头”佛山市，刚入不惑之年的一位私营老板再创寿险“新高”，斥巨资投保个人寿险：1000万元的“88鸿利终身保险”、700万元的人身意外保险、100万元的重大疾病定期保险，保险金额达到1800万元。投保人的保费20年分期支付，每年需交40多万元。
　　个人购买巨额寿险，在国外并不稀奇。但是，在中国这个商品经济不很发达的国度，寿险市场还不够成熟，究竟应如何看待巨额寿险呢？
　　中保人寿顺德市支公司分别在龙江、容奇、大良、勒流、均安等镇，对年收入50万、100万、500万等不同阶层的“老板”和群众进行抽样调查，得出了一个大体的判断：在全市有工作能力的人群当中，年收入100万元以上的有10％，500万元以上的约3％到5％。有较强的经济实力，有实业基础的“老板”，顺德就有3万多人。顺德市支公司率先在全国突破个人保险千万保额，就是有这样一个雄厚的、高收入的“老板”队伍作基础。一部分已富起来的人有能力购买巨额寿险。在超100万元保单的投保者中，经济发达的珠江三角洲约占七成，就是很好的印证。
　　从他们所选择的保险险种来看，人身保险确实能迎合其口味而备受青睐。如“88鸿利终身保险”正是具有储蓄和保障“两全其美”的优点，投保者除了获得巨额的终身保障、高残保障外，还可享受返还金。投保500万、1000万和1800万的三位私营老板，都选择“88鸿利终身保险”，当然不是偶然的。
　　针对广东寿险市场发展的新情况，为加强对巨额寿险的风险控制，中保人寿保险公司广东省分公司在经营管理上逐步建立起一套健全和科学的机制，包括严格的核保、核赔、分保和风险评估等制度。比如1000万元的人寿保单，被保险人提出投保申请时，须接受严格的体检。保险公司进行了认真、周密的核保，并对这笔业务实行了分保。保单生效后，寿险公司又在保健、安全、经营等方面，提供全方位的售后服务。

第10版(财税金融)
专栏：财金短波

　　财金短波
　　全国证券营业部工作交流会将举行
　　本报讯 中国证券业协会主办的全国证券营业部经营管理工作经验交流会将于一九九八年六月十六日至十七日在北京科技会堂召开。这是中国证券市场恢复发展以来首次召开的全国范围的此类会议。会议期间，各地方证券业协会或中国证券业协会各会员公司推荐的证券营业部代表将介绍各自营业部在遵纪守法、规范经营、防范风险、优质服务等方面的经验、做法和体会；同时，本次会议还将讨论通过以防范金融风险、规范营业部经营行为为主要内容的倡议书。
　　（王燕红 杨小兵）
　　工行北京市新街口支行心系客户
　　本报讯 中国工商银行北京市新街口支行坚持把“客户满意”作为衡量全行工作的唯一标准，有力地促进了各项金融业务的发展和全行建设。一九九七年度该行人均人民币存款达五百万元，人均利润达一百零一万元。今年以来，该行又先后推出了一系列服务新举措。为了减少办理“应解汇款”客户的麻烦，他们专门制作了一种特殊的服务卡，在卡片上详细注明了“应解汇款”凭条的填写方法，该行地安门分理处率先在工商银行系统开设了一个“十万元以上储蓄专柜”，及时、快速地为储蓄大户办理存、取款业务，这一专柜被储蓄大户誉为“绿色通道”。（罗华玲 石春燕）
　　桂林市国税局涉外税收大幅增长
　　本报讯 年初以来，桂林市国税局根据外资企业税收特点，全面推行涉外税收规范化管理，努力营造依法治税、依率计征的良好环境。截至五月三十一日，共组织“两税”入库五千九百八十六点五万元，比去年同期增收两千零七十一万元，增长百分之五十三点一四，完成年度计划任务的百分之五十一点九，提前一个月实现时间过半、任务过半。该局涉外分局，在征管上实行三个严格：即严格纳税申报制度；严格发票管理制度，尤其是增值税专用发票的管理；严格税收稽查。
　　（官建林 阳水养）

第10版(财税金融)
专栏：

　　谨防企业改制中的虚假行为
　　周慧虹
　　积极推进企业改制是搞活企业、搞活经济的有效举措。但是有些企业对改制工作缺乏正确的认识，虚假行为严重，损害了国家利益，给企业发展及地方经济运行埋下了新的潜在风险。
　　一、相互担保。一些企业为了扩大生产规模，获取银行贷款，在资产重组过程中相互担保，有些地方企业之间甚至实行连环担保，弱化了担保的作用。二、相互参股。股票市场的繁荣使一些企业将经营目标盯在了股票上市上，为了达到上市公司的要求，一些企业之间相互参股，虚假扩充实收资本额。三、虚报业绩。为了争得上市机会，逃避债务，偷、漏税款等，一些企业随意篡改财务报表；同时，受有的地方政府急功近利思想的影响，一些企业根据需要任意“调整”各项硬性考核指标，助长了虚假行为，不利于有关部门对企业的监督管理。四、评估随意。资产重组过程中，一些企业只考虑自身利益，对于破产企业随意压低评估价格。
　　对于企业改制中的虚假行为必须制止。一方面企业应积极转变思想观念，认清危害，端正行为；更重要的是政府及有关职能部门必须切实履行职责，加强监督管理，确保企业改制工作健康发展。

第10版(财税金融)
专栏：漫画

　　证券投资风险（七）
　　在研究公司每股收益的变化时，还必须同时参照其净利润总值与总股本的变化情况。