G7达成最低企业税协议!或搅动全球135国市场,中国该如何应对?

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近年来,大幅降低本国企业税率,已经成为一些国家吸引大型跨国企业投资的重要“法宝”。由于各国竞相降税,全球平均企业税率已经从40年前的超40%,逐步降至20%左右,这一现象也被经济学家称为“逐底竞争”。

而美国这些竞争力更强的国家,却“苦”低税久矣。今年4月初,美国总统拜登就公开呼吁,G20集团均应统一实施21%的“全球最低企业税”,要求其他19个国家一起结束“逐底竞争”,计划借此拉开加税帷幕。

如果全球企业税被限定在一个较高的水平之上,那么竞争力更强的美国将可以增税,也不用担心外资外流。美国的呼吁得到了6个税率较高的发达国家的支持。

当地时间6月5日,包括英国、美国、法国、德国、意大利、加拿大和日本的七国集团(G7)达成历史性协议,宣布支持把全球最低企业税率设为15%,主要针对的是利润率10%以上的跨国企业。

具体来看,G7达成最低企业税收协议,会对跨国公司和全球市场造成什么影响?这一税收协议下,对中国来说又会有哪些机遇与挑战呢?

纷争与妥协:美欧的税收之战

事实上,全球最低企业税并非美国首创,法国、德国等税率较高的国家才是最早开始主导企业最低税计划的。早在2016年起,欧盟就开始在内部的27个成员国中试行最低企业税率,但最终还是因多个经济体量较小的低税率国家的反对,未能成功推行。

因此,法国、德国等国家不得不跳出欧盟这一平台,转而在经济合作与发展组织(OECD,以下简称“经合组织”)框架内推动全球最低企业税的实施,目前讨论的最低税率水平为12.5%。此外,欧洲多个国家还希望通过数字税,让美国巨头缴纳更多税。

如今,美欧达成共识,G7国家将“全球最低企业税率”设为15%的历史性协议对爱尔兰(12.5%)、匈牙利(9%)等低税率国家来说无异于晴天霹雳;但对美国、法国等G7集团来说,则是一大利好消息。

要知道,G7集团税率普遍处于较高水平。七国集团各成员国的税率为:美国21%、英国19%、法国32.02%、德国29.9%、日本29.74%、意大利27.81%、加拿大26.47%,平均法定税率为27.24%。许多跨国企业可能会因为减税措施,而转移到低税率国家。

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据工人日报报道,有第三方调研报告指出,过去10年里,FAAG(Facebook、亚马逊、苹果、谷歌)以及微软、奈飞六大美国巨头成功避税超1500亿美元以微软在爱尔兰的子公司为例,该子公司2020年利润逼近3150亿美元,却因在“避税天堂”百慕大群岛注册而成功避税。

OECD预估数据显示,跨国企业通过向税率较低的国家转移收入来合理避税,这导致全球各国政府每年财长收入损失2400亿美元。因此,近年来,欧洲多国频频对美国为首的科技巨头“痛下狠手”。

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据不完全统计,自2017年至去年8月10日期间,全球共有17个国家及地区对FAAG这4家美企启动了84起反垄断调查。此外,即使面对美国的报复性征税手段,法国也从未松口,坚持一定要对美国巨头征收数字税。

有市场观点认为,此次G7最低企业税协议的达成,背后可能是美国在用最低税率的让步,来换取其他G7 国家同意放弃对美企征收数字税。法国财长勒梅尔表示,在该协议下,法国有望获得5亿至10亿欧元的额外税收。

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搅动风云:G7“企业最低税”协议对全球影响多大?

美媒指出,一旦G7推动“企业最低税”计划落地,或将对全球市场产生显著影响,经合组织框架下的135个国家都将受到波及。

其一,首当其冲受影响的,就是全球利润率10%以上的跨国企业。据知名投行高盛集团的一项分析指出,包括英伟达、博通在内的很多美国巨头50%以上的收入来自国际市场,且其既有的国外有效税率及2022年公认的有效税率均低于15%。这些企业可能将需要缴纳更多税收。

更令美企担忧的是,全球设定15%的最低企业税率后,美国也有底气加税,为其1.7万亿美元基建计划提供资金。在此背景下,美国国内的企业阵营力量也开始发力,拜登同意的15%全球最低税收计划正遭到本国的强烈反对。

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不过,也有部分美企支持这一项最低税协议。Facebook、谷歌、亚马逊纷纷公开表态称,愿意支持G7达成的最低企业税率协议,并希望看到,该协议能够在更广泛的G20集团和OECD框架下的135个国家的讨论下继续推进。

为什么这些美企愿意多交税呢?有分析指出,他们可能只是两害相权取其轻。如果15%的全球最低税协议最终无法通过,替代方案很可能是一系列国家税的重叠征收。换言之,企业的同一笔利润可能被不同国家重复征税,这是科技巨头们最不想看到的结果。

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其二,全球最低企业税率对泽西岛、开曼群岛等0%税率地区,以及爱尔兰等低利率国家的威胁也很大。因为这些地区自然资源并不丰富,主要依靠超低税率来吸引外资。正是依靠跨国巨头的带飞,爱尔兰成为2020年唯一一个经济正增长的欧盟经济体。

而一旦爱尔兰等国家遵循15%的最低税协议,那么其低税率优势将荡然无存,最终结果可能是外资的大幅流出。据塔斯社6月10日最新报道,税率比较低的匈牙利、波兰已经公开反对这一协议。两国财政部均表示,G7 不应规定他们的企业税,他们不会支持增税。

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其三,对于美国、法国等税率比较高的国家而言,最低税的落地则是利好消息。法国财长勒梅尔表示,如果全球推行15%的最低税,法国每年将多产生几十亿欧元的收益。

此外,美国财长耶伦也指出,该税改计划有望在10年内带来约7000亿美元的联邦收入,同时也会让约2万亿美元的公司利润回流美国。

其四,从外汇市场上看,全球企业最低税改计划,可能对美元的主导地位有负面影响。

由于美国跨国巨头不得不在业务所在地以当地货币缴纳更多的税款,他们将减少美元现金资产的持有规模,兑换更多非美元货币,其数千亿美元海外现金资产规模也将同步缩减。

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挑战与机遇:中国该如何应对?

其实,距离推动全球最低税率计划正式落地还有很长的一段时间。税务专家指出,最为棘手的问题是,尽管各国在最低税率规则的基本设计上达成了一致,但在具体税率上却未达成一致。只有解决好一些关键细节问题,才能真正推动该税改协议在全球范围内推行。

而在G7协议下,无论是15%全球最低税,还是给予市场国家20%的征税权,均有待凝聚更多共识。

首先,欧洲国家企业税率差别很大,匈牙利、波兰等国明确反对这一协议,OECD国家也坚持税率应当由各国确定协商一致。

其次,G7集团给予消费市场国家20%的征税权是否合理,也有待多数国家的认可。此外,英国也正在争取伦敦金融城获取豁免待遇,避免众多总部设在伦敦金融城的跨国银行受到全球税改协议的影响。

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更重要的是,要推动税改计划正式落地,还需要获得包括中国在内的G20集团、经合组织框架下的135个国家的支持。7月9日至10日的G20财长会议,或许能够透露出部分发展中国家对该税改协议的态度。

尽管面临重重阻碍,但美、法两国还是对税改计划的前景保持乐观态度,但均强调了要获取中国的支持。法国财长勒梅尔公开承认,下一步将是说服中国支持方案,这“将会是场硬仗”;美国财长耶伦也承认中国态度的重要性。

中国官方6月7日就已表态称,中国支持按照G20的授权,2021年中期在多边框架内就经济数字化税收方案达成共识。但我国同样认为,最终的税改方案应兼具包容性,妥善处理各国最关心的问题。

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那么,“全球最低税”对中国来说,到底有哪些机遇与挑战呢?

有分析指出,税改计划对中国税收体系的影响似乎微乎其微,中国的企业税率已经高于提议的15%,因此反而成为中国的机遇因为全球推行15%的最低税率后,大量资本将从“避税天堂”流出,外资吸引力更高的中国有望分得一杯羹,吸引更多外资来华。

官方统计数据显示,2020年,中国累计吸引外资规模高达1630亿美元,全球占比大幅提升至19%,反超美国成为全球最大外资流入国。可以看出,除企业税率外,在经济增长好、市场广阔等其他影响跨国投资的因素上,中国优势比较大。

更关键的是,全球“逐底竞争”降税周期的终结,也有利于中国推动稳定宏观税负,避免宏观税负快速下滑。

不过,中国也要站在全球税收协调等高度来审视G7的“全球最低税”,重视中国的发展利益。在2019年全球70个大型数字平台中,中美两国所属企业市值占其90%,美国的FAAG以及微软、我国的阿里巴巴和腾讯,共分了全球数字市场价值的三分之二。

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料友留言(数量:35条)

料友:荒原 2021-06-12 06:21
没有中国的参与,地球转不动的。
料友:平和 2021-06-12 06:22
如何应对?对中国有利的我们就干,无利的让他们滚一边去我们不干。
料友:阿忠 2021-06-12 07:01
中国的企业税率本来就不止15%,跟G7所说的不低于15%并没有冲突。其实这些国家就是希望企业税率低于这个标准的国家能参与进来,让维京群岛这样的避税天堂不复存在,解决大公司避税问题,从而增加自己的税收。要中国参与还是西方固有的逻辑,人多自己胆子才大,才能颐指气使地去要求别人[捂脸]
料友:海棠依旧 2021-06-12 07:35
有钱不赚是傻瓜,没钱赚跟进也是傻子,反正不懂不要装懂!
料友:郑晓刚 2021-06-12 07:40
G7早己过时了,离开中国,没有G20,G7注定将一事无成
料友:不可预言 2021-06-12 07:50
不同意,制定方案不要我们参与,
料友:上善若水 2021-06-12 08:18
全球内卷开始!
料友:天边海边 2021-06-12 08:22
这是想让制造也回流美国 可惜市场优势不在没国 在东南亚
料友:阿忠 2021-06-12 08:25
美国法律凌驾于国际法?G7的协议能凌驾于 WTO及 G20之上?再从另一角度看,老美已有心无力,不能单打独斗,唯有寄望于利用其他国际组织。
料友:郑晓刚 2021-06-12 08:27
没与我商量,我凭什么听你的。
料友:明天 2021-06-12 08:33
中俄携手合作,抵制G7集团的野心。今日世界:美欧及其走狗对抗社会主义制度国家。
料友:不可预言 2021-06-12 08:34
如果跟进,是不是就等于承认了G7的游戏规则和主导地位?还是应该慎重考虑为好,一切从我国的国家利益出发。
料友:年老 2021-06-12 08:49
我国不应该支持,税率多少是各个国家的主权!
料友:大唐 2021-06-12 08:56
我国税收该多少是多少,反正到我国税收该多少就收多少,不理其他国家
料友:荒原 2021-06-12 08:56
这是什么税率啊?税率高低还要看有多少税种啊!以咱们进口环节征税为例,不仅仅有关税还有增值税、消费税等,即使关税为零还是要交其它税的。
料友:随意 2021-06-12 09:13
出台一部外资外企投资法,给一个标准,对中国友好的外国企业个人,投资给与更低的税收优惠,再加上中国的市场前景,会更有吸引力!
料友:lamzhao 2021-06-12 09:15
这些高福利的国家玩得起低税率,中国也玩得起
料友:宽带安装热线:180878322 2021-06-12 09:30
美国这是想联合g7重组排除中国的wto,我笑了无论什么样的国际经济组织,少了世界第一经济体和世界第一市场来说都是垃圾。
料友:跳跃 2021-06-12 09:37
中国自贸协议比这有竞争力
料友:华^_^兰^_^轩^_^ 2021-06-12 09:52
这样一来,穷的国家就更穷了,本来就没有什么丰富的资源,就靠税率低来吸引投资,拉动消费。现在大家都一样了谁还会去他们那里投资?要资源没资源,要人口没人口,要消费者没消费者,所以这样绝对是不公平的。
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