買一贈一的增值稅處理和所得稅處理

買一贈一的增值稅處理和所得稅處理是怎樣的?相信很多人都有這個疑問,和小編一起來瞭解一下吧。“買一贈一”是指銷售商品(產品)和提供服務過程中向個人贈送禮品,屬於有償贈送,囙此它的納稅處理具體為:。外購的贈品若是取得增值稅專用發票,是可以抵扣增值稅的。對購買方不徵收個人所得稅,銷售方不需要代扣代繳個人所得稅。

買一贈一的增值稅處理和所得稅處理是怎樣的?相信很多人都有這個疑問,和小編一起來瞭解一下吧。

“買一贈一”是指銷售商品(產品)和提供服務過程中向個人贈送禮品,屬於有償贈送,囙此它的納稅處理具體為:

1、增值稅

(1)商品和贈品開在同一張發票上,贈品不視同捐贈,不繳納增值稅。此時按照100計算。

(2)只開具商品發票,未開具贈品發票,贈品視同捐贈並繳納增值稅。此時按照110計算。

(3)納稅人採取折扣管道銷售商品(產品)和提供服務時,①開票的時候銷售額和折扣額在同一張發票上的“金額”欄分別注明,可按折扣後的銷售額徵收增值稅;②未在同一張發票“金額”欄注明折扣額,而僅在發票的“備註”欄注明折扣額的,折扣額不得從銷售額中减除,贈品應視同銷售來繳納增值稅。

外購的贈品若是取得增值稅專用發票,是可以抵扣增值稅的。

2、企業所得稅:不視同銷售。根據《國家稅務總局關於確認企業所得稅收入若幹問題的通知》(國稅函〔2008〕875號)第三條規定,企業以買一贈一等管道組合銷售本企業商品的,不屬於捐贈,應將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入。

3、個人所得稅:不徵收個人所得稅。對購買方不徵收個人所得稅,銷售方不需要代扣代繳個人所得稅。根據《財政部國家稅務總局關於企業促銷展業贈送禮品有關個人所得稅問題的通知》(財稅〔2011〕50號)第一條規定,企業在銷售商品(產品)和提供服務過程中向個人贈送禮品,屬於下列情形之一的,不徵收個人所得稅:

(1)企業通過價格折扣、折讓管道向個人銷售商品(產品)和提供服務;

(2)企業在向個人銷售商品(產品)和提供服務的同時給予贈品,如通信企業對個人購買手機贈電話費、入網費,或者購電話費贈手機等)

(3)企業對累積消費達到一定額度的個人按消費積分迴響禮品。

以上就是關於買一贈一的增值稅處理和所得稅處理的回答了,希望能對大家有所幫助。

資料標籤: 增值稅 個稅
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